Content Serie zum VDT Leitfaden Liquiditätsplanung und -steuerung (4)

Einführung in die Liquiditätsplanung

Direkte vs. Indirekte Planung

Folgende Fragestellungen zeigen weitere Schwierigkeiten bei der Überleitung zwischen indirekter und direkter Planung auf:

• Fließt bei einem Gesellschaftsdarlehen wirklich Geld oder werden Darlehen mit anderen Positionen der Bilanz zahlungsunwirksam verrechnet?

• Wurden die Bestandsveränderungen in der Bilanz korrekt verbucht?

• Werden Forderungen/Verbindlichkeiten aus der Lieferung und Leistung von Forderungen und Verbindlichkeiten für Investitionen separiert dargestellt?

• Wurden alle zahlungsunwirksamen Vorgänge eliminiert (z.B. Abschreibungen)?

• Müssen konsolidierungsbedingte Berichtigungen berücksichtigt werden?

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