Ermittlung des Währungsrisikos

Um aus der Liquiditätsplanung das für viele Unternehmen ebenfalls sehr wesentliche Währungsrisiko zu ermitteln, muss diese nach den maßgeblichen Währungen differenziert werden. Hierbei ist zu beachten, dass das Währungsrisiko nicht auf Ebene des Konzerns und dessen Bilanzwährung definiert wird, sondern auf Ebene einer Einzelgesellschaft. Bei der Ermittlung des Währungsrisikos ist besonders zu beachten, dass das Währungsrisiko prinzipiell nur aus der direkten Liquiditätsplanung abgeleitet werden kann, da eine stichtagsbezogene Differenzierung der Zahlungsströme nach Währungen im Rahmen der indirekten Planung in der Regel nicht möglich ist.

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