Content-Serie zur VDT-Artikelserie „Best Practices im Cash Management – Artikel 5 Revisionssicherheit, Compliance und Reporting im Zahlungsverkehr – Update 2021“ (5)
Zahlungsverkehr
Da sich im täglichen Zahlungsverkehr ein breites Spektrum an dolosen Handlungsmöglichkeiten eröffnet, sind hier die Detailregelungen und Dokumentationen besonders wichtig. Eine umfassende Dokumentation der Prozesse im Zahlungsverkehr wird daher auch durch die Wirtschaftsprüfer eingefordert.
In der Treasury-Richtlinie sollte festgelegt sein, mit welchen Banken eine Geschäftsbeziehung aufgebaut werden kann und wer berechtigt ist Konten zu eröffnen bzw. zu löschen. Ergänzend ist der Kontoeröffnungsvorgang und die Kontenverwaltung zu dokumentieren sowie Regelungen für die notwendigen Autorisierungen im Zahlungsverkehr zu treffen. So kann man z.B. interne Zeichnungsberechtigungen für Rechnungsfreigaben, „klassische Bankvollmachten“, elektronische Vollmachten und rechtsverbindliche Vollmachten gemäß Handelsregister unterscheiden.
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