Content Serie zum VDT Leitfaden Liquiditätsplanung und -steuerung (4)
Einführung in die Liquiditätsplanung
Direkte vs. Indirekte Planung
Folgende Fragestellungen zeigen weitere Schwierigkeiten bei der Überleitung zwischen indirekter und direkter Planung auf:
• Fließt bei einem Gesellschaftsdarlehen wirklich Geld oder werden Darlehen mit anderen Positionen der Bilanz zahlungsunwirksam verrechnet?
• Wurden die Bestandsveränderungen in der Bilanz korrekt verbucht?
• Werden Forderungen/Verbindlichkeiten aus der Lieferung und Leistung von Forderungen und Verbindlichkeiten für Investitionen separiert dargestellt?
• Wurden alle zahlungsunwirksamen Vorgänge eliminiert (z.B. Abschreibungen)?
• Müssen konsolidierungsbedingte Berichtigungen berücksichtigt werden?
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