Content Serie zum VDT Leitfaden Liquiditätsplanung und -steuerung (3)

Einführung in die Liquiditätsplanung

Indirekte Planung:

Bei der indirekten Planung werden die Zahlungsflüsse in funktionaler Währung aus der Plan-GuV und den Bewegungen aus der Plan-Bilanz der einzelnen Business Units zentral abgeleitet (integrierte Planung). Daher ist die indirekte Planung organisatorisch meist Aufgabe der Controlling-Funktion. Die notwendigen Ist-Zahlen werden wiederum aus der Konzernbuchhaltung beigesteuert, da die Kapitalflussrechnung (in Form der indirekten Planung) je nach geltendem Handelsrecht und Größe eines Unternehmens einen verpflichtenden Bestandteil des Abschlusses darstellt.

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